信托公司应建立、明确受托境外理财业务的管理部门-外汇平台代理商各银监局，邦度外汇统治局各省、自治区、直辖市分局、外汇统治部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，中诚信任投资有限义务公司、中信信任投资有限义务公司、中邦对外经济商业信任投资有限义务公司：
为鼓舞信任公司强健兴盛，煽动具备天分的信任公司举办把稳金融改进，提升自己逐鹿才华，正在苛抓危害支配和提防的同时，落实“分类囚系，扶优限劣”的囚系策略，中邦银行业监视统治委员会和邦度外汇统治局订定了《信任公司受托境外理财营业统治暂行要领》。现将该要领印发给你们，请遵命履行。
为典型信任公司受托境外理财营业，遵照《中华公民共和邦信任法》、《中华公民共和邦银行业监视统治法》等功令规矩的规矩，订定本要领。
本要领所称受托境外理财营业，是指境内机构或住户个体（以下简称委托人）将合法全面的资金委托给信任公司设立信任，信任公司以自身的外面根据信任文献商定的式样正在境外举办规矩的金融产物投资和资产统治的筹备运动。投资收益与危害根据功令规矩规矩和信任文献商定由联系当事人担任。
信任公司发展受托境外理财营业，该当听命境外里联系功令规矩及本办规矩矩，并采纳确实有用的办法，增强联系危害的统治。
中邦银行业监视统治委员会（以下简称中邦银监会）承担信任公司受托境外理财营业的准入统治和营业统治。邦度外汇统治局（以下简称邦度外汇局）承担信任公司受托境外理财营业涉及的外汇统治。
中邦银监会根据行政许可的相合次第和规矩，对信任公司申请管束受托境外理财营业举办资历审批。
（一）注册本钱金不低于10亿元公民币或等值可自正在兑换钱币。经允许具备筹备外汇营业资历，且具有优越发展外汇营业履历。连接2年囚系评级为优越以上。
（二）近来2年连接赢余，且提足各项耗费打定金后的岁终净资产不低于其注册本钱金；近来2年没有受到囚系部分的行政刑罚。
（四）装备不妨餍足受托境外理财营业需求且具有境外投资统治才华和体验的专业人才（2年以上从事外币有价证券生意营业的专业统治职员不少于2人）；设有独立发展受托境外理财营业的部分，对受托境外理财营业集结受理、联合运作、分账统治。
（五）具备餍足受托境外理财营业需求的危害明白身手和危害支配体系；具有餍足受托境外理财营业需求的生意园地、计划机体系、安详提防措施和其他联系措施；正在信任营业与固有营业之间创设了有用的阻隔机制。
信任公司向中邦银监会申请创立受托境外理财营业资历，该当提交以下资料（一式三份）：
（一）由信任公法令定代外人签订的申请书，实质起码包罗申请人根本情景、拟申请外汇额度、投资盘算。
（二）信任公司创立受托境外理财营业的可行性叙述，实质起码该当包罗公司天分情景、营业兴盛谋划、对象客户群定位、营业可行性明白及资源修设情景。
（三）内部支配与危害统治轨制。内部支配轨制和危害统治轨制起码应包罗：受托境外理财营业统治轨制；外汇投资或外汇生意统治轨制；商场危害统治轨制。
（四）创立受托境外理财营业职员和部分的情景先容，包罗从事境外投资专业职员简历。
（五）托管人相合资料和订定草案。托管订定草案应真切拟礼聘托管人。因为统治次第、商务会道等理由无法确定托管人时，可能暂不填写托管人的情景，但需正在订定草案中真切阐述信任公司与托管人的紧要权益和营业，并正在真切托管人后，将托管人根本情景实时叙述囚系部分。
（六）餍足本要领第六条要求的相合说明资料，起码应包罗筹备外汇营业的说明文献及复印件，经审计的近来2年的财政叙述和报外。
信任公司获得受托境外理财营业资历后，创立受托境外理财营业合用叙述制，叙述次第和恳求参拍照合规矩。
信任公司创立受托境外理财营业，可能针对机构投资者和具有肯定危害识别、判别和担任才华的自然人设立受托境外理财信任。
受托境外理财信任营业包罗为简单委托人设立的受托境外理财简单信任产物和对2个以上（含2个）委托人设立的受托境外理财集中信任盘算，各当事人正在信任文献中商定相应的权益负担，受托人遵照信任文献的商定对信任资产奉行投资统治和受托统治。
信任公司承担委托人资金的，应核实委托人确实具备相应的投资资历，且其投资运动适宜中邦及投资所正在地邦度或区域的功令规矩。苛禁信任公司向境内机构出租、出借或变相出租、出借其境外可诈骗的投资账户。
信任公司设立受托境外理财简单或集中信任，承担单个委托人的资金数额不得低于100万元公民币或按信任设立日前1日中外洋汇生意中央发布相应汇率中央牌价计划的等特别汇。
信任公司该当遵照受托境外理财信任盘算的危害境况，修立合适的刻期和出卖起始金额，并对对象客户群举办危害顺应性视察。
信任投资公司的受托境外理财集中信任盘算，其资金的利用限于下列投资种类或者器械：
(一)邦际公认评级机构近来3年对其长远信用评级起码为投资级以上的外邦银行存款。
(二)邦际公认评级机构评级起码为投资级以上的外邦政府债券、邦际金融结构债券和外邦公司债券。
(四)邦际公认评级机构评级起码为投资级以上的银行单据、大额可让与存单、钱币商场基金等钱币商场产物。
信任公司的受托境外理财简单信任产物，其资金的利用限于下列投资种类或者器械：
信任公司该当举动金融衍出产品的最终用户举办联系生意，不得举动金融衍出产品的生意商和制市商投资金融衍出产品或者器械。
信任公司管束受托境外理财营业，应向邦度外汇局申请投资付汇额度。由中邦银监会直接囚系的信任公司，应向邦度外汇局直接递交申请资料。由属地银监局承担囚系的信任公司，应向所正在地邦度外汇局分局、外汇统治部、中央支局、支局（以下简称外汇局）递交申请资料，外汇局初审附和后，逐级上报邦度外汇局允许。
信任公司正在邦度外汇局允许的投资付汇额度限度内，可向投资者推介公民币或外币受托境外理财集中信任盘算。信任公司累计净汇出金额不得赶过邦度外汇局允许的投资付汇额度。
（一）申请书。申请书包罗但不限于申请人的根本情景、拟申请投资付汇额度、简单受托境外理财信任产物或集中受托境外理财信任盘算情景等。
（四）拟与委托人签署的信任文献底稿。底稿中应包罗两边的权益负担及收益、危害担任等联系实质。
邦度外汇局自收到完善的申请文献之日起20个办事日内，做出允许或者不允许的批复，书面告诉申请人并抄送中邦银监会和属地银监局。
信任公司可采纳有用办法，通过远期结汇等式样对冲和统治受托境外理财爆发的汇率危害。
信任公司从事受托境外理财营业，该当委托经中邦银监会认同得到代客境外理财营业托管资历的境内贸易银行举动境内托管人，托管其用于境外投资的一切资产。
境内托管人该当遵照把稳准绳，根据危害统治恳求以及邦际向例选拔有托管资历的境外金融机构举动境内托管人的境外托管署理人。
(一)具有所正在邦度或者区域囚系部分认定的托管资历，或者与境内托管人具有互助干系，且近来3年正在所正在邦度或者区域无受强大刑罚记实。
(三)邦际公认评级机构近来3年对其长远信用评级为A级或者相当于A级以上。
(四)公司处置布局健康、内部统治轨制和危害支配机制完竣；具备安详、高效的清理交割体系及灾难应变机制。
(五)所正在邦度或者区域的金融囚系轨制完竣，金融囚系部分与中邦金融囚系机构已签署囚系互助体贴备忘录，并坚持着有用的囚系互助干系。
信任公司对受托统治的信任资产，应正在境内托管人处修立托管账户。境内托管人及境外托管署理人务必为分歧的信任项目区分修立托管账户。
信任公司发展受托境外理财营业，应实行境内托管人和境外托管署理人、境外托管署理人与境外投资统治人的职责辞别。
信任公司应根据商场化准绳公道抉择，境内托管人的合系方举动受托境外理财营业的境外托管署理人和境外投资统治人的，应事先向中邦银监会叙述。
境内托管人该当正在境外托管署理人处为信任公司的受托境外理财信任开设境外外汇资金利用结算账户和证券托管账户，用于与境外证券立案结算机构之间的资金结算营业和证券托管营业。
信任公司正在收到邦度外汇局相合投资付汇额度的允许文献后，该当持允许文献与境内托管人签署托管订定，并开立境内托管账户。境内托管账户可同时包罗公民币账户和外汇账户。信任公司该当自境内托管账户开设之日起5个办事日内，向邦度外汇局报送正式托管订定。
信任公司境外里汇托管账户的收入限度是：信任公司按照受托境外理财信任项目从受托境外理财信任专用外汇账户划入的资金，按照受托境外理财信任项目从境内公民币托管账户购汇划入的资金，境外汇回的投本钱金及收益，以及邦度外汇局允许的其他收入。
信任公司境外里汇托管账户的开支限度是：汇往境外外汇资金利用结算账户的资金、汇回受托境外理财信任专用外汇账户的资金，按照受托境外理财信任项目结汇的资金，钱币兑换费、托管费、资产统治费等各式手续费，以及邦度外汇局允许的其他开支。
承担委托人外汇资金境外理财的，信任公司还应正在其资金收付署理银行，为每个信任项目开立一个受托境外理财信任专用外汇账户，用于存放信任产物或盘算的受托资金以及信任产物或盘算分红、终止等划回的外汇资金。信任公司应正在账户开立后5个办事日内向所正在地外汇局报备。
信任公司受托境外理财信任专用外汇账户的收入限度为：委托人划入的外汇信任资金、从境内托管账户划回的资金，以及经外汇局允许的其他收入。外汇资金信任账户的开支限度为：根据外汇信任产物或盘算中的指定用处向境内托管账户划出外汇信任资金，信任产物或盘算终止外汇信任资金和收益的分派、税收代扣、信任合同规矩的由信任资产担任的其他用度，以及经外汇局允许的其他收入。
信任公司发行受托境外理财信任盘算，应正在推介期终了、信任盘算设立后，将信任资金按原币种划至境内托管账户。
信任公司划入境内托管账户的公民币资金购汇，应根据对客户结售汇营业的形式管束，并由境内托管人遵照资金付出指令通过境内托管账户杀青相应的公民币划付和外汇吸取操作。信任公司应正在与委托人签订的信任合同中，真切公民币资金购汇所行使公民币汇价确实定准绳。
境内住户个体以自有外汇资金采办信任公司受托境外理财信任盘算的，不得直接行使外币现钞，只可行使自己外汇蓄积账户和本钱项目账户内资金，不得行使个体外汇结算账户内资金。本金和收益汇回后，应由境内托管账户经信任专用外汇账户划至受益人外汇蓄积账户，不得直接提取现钞或结汇。
境内机构不得以债务性外汇资金采办信任公司受托境外理财信任盘算，以自有外汇资金采办的，本金和收益应由境内托管账户经专用信任外汇账户汇回境内机构的原外汇账户。
信任盘算终止后，信任公司应根据信任文献的商定将信任甜头付出给受益人或信任文献规矩的人。
境内个体以自有公民币资金采办信任公司受托境外理财信任盘算的，本金和收益汇回后，可由信任公司结汇后付出给受益人，也可由境内托管账户经信任专用外汇账户划至受益人外汇蓄积账户。境内机构以自有公民币资金采办信任公司受托境外理财信任盘算的，本金和收益汇回后，可由信任公司结汇后付出，也可由境内托管账户经信任专用外汇账户划至境内机构的境外里汇账户。相合结汇事项参照第三十一条规矩的购汇准绳管束。
委托资金为外汇的，信任公司将汇入受托境外理财信任专用外汇账户的本金和收益划回受益人或信任文献规矩的人指定的账户。
（一）为信任公司开设境内托管账户、境外外汇资金利用结算账户和证券托管账户。
（二）监视信任公司的投资运作，发觉其投资指令违法、违规的，实时向囚系部分和邦度外汇局叙述。
（三）存在信任公司的资金汇出、汇入、兑换、收汇、付汇和资金往还记实等联系原料，其存在的时光该当不少于15年。
（一）自开设信任公司的境内托管账户、境外外汇资金利用结算账户和证券托管账户之日起5个办事日内，向中邦银监会、邦度外汇局和所正在地银监局叙述。
（二）自大托公司汇出本金或者汇回本金、收益之日起5个办事日内，向邦度外汇局叙述相合资金的汇出、汇入情景。
（三）每月终了后5个办事日内，向邦度外汇局叙述相合信任公司境内托管账户的出入情景。
（四）每一管帐年度终了后1个月内，向邦度外汇局报送信任公司上一年度外汇资金的境外利用情景报外。
（五）发觉信任公司投资指令违法、违规的，实时向中邦银监会、邦度外汇局和所正在地银监局叙述。
信任公司所正在地外汇局应按月汇总辖内信任公司境内托管账户、受托境外理财信任专用外汇账户的开立和裁撤情景，并报送邦度外汇局。
信任公司发展受托境外理财营业，应创设相应的危害统治体例，并将受托境外理财营业的危害统治纳入信任公司危害统治体例之中。信任公司的受托境外理财营业危害统治体例应笼盖受托境外理财营业的各式危害，并就联系危害订定有用的支配轨制。危害支配轨制起码应包罗投资决议流程、投资授权轨制、琢磨叙述轨制、危害计量轨制、绩效考察目标体例等。
信任公司应创设、真切受托境外理财营业的统治部分，订定统治规章轨制，真切联系部分和职员的义务。并对全体产物研发、订价、危害统治、出卖、资金统治利用、账务惩罚、收益分派等方面举办整个典型，创设健康相合规章轨制和内部审核次第，庄苛内部审查和考查监视统治,创设健康内部支配和按期检验轨制。
信任公司发展受托境外理财营业，应举办庄苛的合规性审查，确切界定受托境外理财营业所包罗的各式功令干系，真切可以涉及的功令和策略题目，琢磨订定相应的治理要领，确实提防功令危害。
信任公司应订定受托境外理财信任项目或盘算的研发安排办事流程，订定内部审批次第，真切紧要危害及应采纳的危害统治办法，并根据相合恳求向囚系部分报送。
信任公司应对受托境外理财信任盘算的资金本钱与收益举办独立测算，采用科学合理的测算式样预测理财投资组合的收益率。
信任公司应对受托境外理财信任盘算修立商场危害监测目标，创设有用的商场危害识别、计量、监测和支配体例。
信任公司将相合商场监测目标举动受托境外理财信任项目或盘算的终止要求或终止参考要求时，应正在信任文献中对子系目标的界说和计划式样做出真切说明。
信任公司发展受托境外理财营业，正在举办联系商场危害统治时，应对利率和汇率等紧要金融策略的改进与调动举办充盈的压力测试，评估可以对信任公司筹备运动爆发的影响，订定相应的危害解决和应急预案。
信任公司该当订定受托境外理财营业应急计划，并纳入信任公司集体营业应急计划体例之中，保障信任理财效劳的连接性、有用性。
信任公司发展受托境外理财营业涉及其他金融机构的理资产物时，应对产物供给者的信用境况、筹备统治才华、商场投资才华和危害解决才华等举办评估，并真切界定两边的权益负担，划分联系危害的担任义务和蜕变式样。
信任公司应恳求供给产物的金融机构供给细致的产物先容、联系的商场明白叙述和危害收益测算叙述。
信任公司供给的理资产物组合中如包罗其他金融机构的理资产物，应对该产物举办充盈的明白，对子系产物的危害收益预测数据举办须要的验证。信任公司应遵照产物供给者供给的相合资料和对产物的明白情景，根据把稳准绳从头编写相合产物先容资料和传播资料。
信任公司研发新的理资产物，该当订定产物开垦审批次第，并就产物开垦的布景、可行性、拟出卖的潜正在对象客户群等举办明白，报高级统治层允许。
新产物的开垦该当编制产物开垦叙述，细致阐述新产物的界说、性子与特色，对象客户及出卖式样，紧要危害及其测算和支配本事，危害限额，危害支配部分对子系危害的统治职权与义务，管帐核算与财政统治本事，后续效劳，应急计划等。
信任公司该当创设新产物危害的跟踪评估轨制，正在新产物推出后，对新产物的危害境况举办按期评估。
信任公司应遵照受托境外理财营业的性子，根据邦度相合功令规矩和《信任营业管帐核算要领》的规矩，采用适宜的管帐核算和税务惩罚本事。
现行功令规矩没有真切规矩的，信任公司应踊跃与相合部分举办疏导，并就所采用的管帐核算和税务惩罚本事订定特意的阐述性文献，以备相合部分检验。
信任公司发展受托境外理财营业，发觉客户有涉嫌洗钱、恶意遁避税收统治等违法违规举动的，应根据邦度相合规矩实时向联系部分叙述。
信任公司直接或通过代销机构向客户推介信任盘算时，应通晓客户的危害偏好、危害认知才华和继承才华，评估客户的财政境况，供给适宜的理资产物由客户自决选拔，并应向客户说明联系投资器械的运作商场及式样，揭示联系危害。
信任公司正在对受托境外理财信任盘算举办危害揭示时，应供给须要的阐述。阐述应以充盈、真切、确切、能干、易于贯通的文字起码向投资者示知信任盘算的特色及联系危害，确保投资者确切贯通危害揭示的实质。
信任公司正在与客户签署相合合同前，应供给受托境外理财信任盘算预期收益率的测算数据、测算式样和测算的紧要按照。
信任公司正在每笔受托境外理财信任盘算推介终了并设立后5个办事日内，应向银监会、邦度外汇局或所正在地银监局、外汇局披露信任盘算资金总额、信任合同数、购汇金额和自有外汇资金数额等情景。
信任公司应适当存在相合客户评估和照顾效劳的记实，并适当存在客户原料和其他文献原料。
正在受托境外理财信任盘算的存续期内，信任公司应于每周生意终了时向受益人披露资产价格和单元价格的实质，并将联系披露新闻按季报送囚系部分。
信任公司应按季度打定受托境外理财信任盘算各投资器械的财政报外、商场涌现情景及联系资料。联系客户有权查问或恳求信任公司向其供给上述新闻。
信任公司应正在受托境外理财信任盘算终止时，或受托境外理财信任盘算投资收益分派时，向客户供给受托境外理财信任盘算投资、收益的细致情景叙述。
邦度外汇局遵照维持邦际出入均衡的需求，可能调动信任公司受托境外理财的投资付汇额度。
信任公司有下列情状之一的，该当正在其爆发后5个办事日内叙述中邦银监会和邦度外汇局：
信任公司的境内托管人有下列情状之一的，该当正在爆发后5个办事日内叙述中邦银监会和邦度外汇局：
信任公司及其境内托管人违反本要领的，由中邦银监会和邦度外汇局按照相合功令规矩举办刑罚。情节重要的，中邦银监会和邦度外汇局有权恳求信任公司调动境内托管人或撤除信任公司受托境外理财的投资付汇额度。境外托管署理人拒绝供给联系新闻的，中邦银监会和邦度外汇局有权恳求调动境外托管署理人。
信任公司投资于香港异常行政区、澳门异常行政区的金融产物，参照本要领联系条目履行。
