遗嘱信托研究（一）：遗嘱信托的概念、功能与发展基础最早涉及遗言信赖观点的文献是罗马法的《法学阶梯》。正在现今的法学试验中，大无数邦度（区域）并未就遗言信赖的界说作直接的描写，广博采用“遗言信赖是以遗言方法设立的信赖”来外达。
以遗言设立信赖，委托受托人一次性或赓续性处置死后物业，既是信赖轨制的闭键效用，也是承受轨制的紧要构成。我邦《信赖法》第8条坚信了以遗言方法设立信赖正在我邦的合法性位子。2020年5月，十三届寰宇人大三次聚会外决通过了《中华公民共和邦民法典》（以下简称《民法典》），此中“承受编”第1133条第3款规矩“自然人能够依法设立遗言信赖”。《民法典》闭于遗言信赖执法位子的清楚以及承受轨制的完满对遗言信赖繁荣具有主动紧要的影响，为自然人通过遗言信赖处分个别与家庭物业传承题目供应了顶层执法支柱。这一立法补充了原有《承受法》中对遗言信赖的缺位，也是民法实时对实际社会需求作出的立法回应；正在执法上确认遗言信赖动作一种有别于法定承受、遗言承受、遗赠承受以外的承受体式；告竣了和《信赖法》的对接，对《信赖法》中闭于“设立遗言信赖，该当苦守承受法闭于遗言的规矩”正在《民法典》中予以清楚。即一份有用的遗言信赖，既要适宜信赖法的规矩，也要适宜《民法典》中闭于遗言承受的联系央求。
参照外洋执法法例并联合我邦《信赖法》等，可对遗言信赖举办界说：遗言信赖是指委托人通过遗言的方法，将其十足或局部物业设立信赖，正在委托人丧生后，受托人凭借遗言央求，为委托人指定的受益人或委托人的其他特定方针处置及处分物业的活动。
遗言信赖两全遗言和信赖两者特质。它是厉苛的死因活动，除委托人正在遗言中另行清楚生效时刻或要求外，以委托人的去逝为生效要件；是单技巧律活动，基于委托人的趣味透露兴办；是要式活动，需适宜《民法典》和《信赖法》中闭于遗言和信赖有用性的规矩；委托人具有高度的活跃与自正在确定受托人、受托物业、处置方法及分派轨范等。纵然英美与大陆法系邦度有诸众判例法和成文法模范遗言信赖央求，但民众遗言信赖条例都利害强制性的，要听命于委托人正在遗言信赖中确定的趣味外述，这些予以遗言信赖极大的弹性空间。其余，遗言信赖具有通常信赖“全体权与受益权相折柳”“物业独立与不断”等特质，使遗言信赖具有了其他承受轨制所不具备的危害隔断和权利重置效用，加众了物业的安静性与安稳性，不因受托人的缺欠而无效，不因受托人的更替而终止，正在信赖方针杀青前，委托人可借助遗言信赖延长意志与赓续处置物业，这也是遗言信赖更适合物业持久谋划的紧要道理。
遗言信赖的内在与特质决计其具有保证遗言人趣味自治、财产传承、削减遗产承受牵连、保卫受益人权利与满意遗言人卓殊方针五方面效用。
趣味自治正在承受范围闭键显示为正在不违背执法、行政法例强制性规矩的情形下，委托人可遵照我方的趣味处分我方的物业，他人无权过问。一方面，委托人以遗言为载体，通过设立遗言信赖的方法将我方的意志延续下去，保证其志气或许正在丧生后得以告竣。扩充了受益人限制，使其不再范围于法定承受人，还能够是其他自然人或结构；另一方面，以信赖公司为代外的受托人，能够高效应用信赖轨制的活跃性，最大水平上保证被承受人抵达财产传承、事件处置、公益慈善等众样性需求，更好保证被承受人的意图得以告竣。
正在告竣财产传承方面遗言信赖有不成比较的上风。遗言信赖委托人可通过委托我方信托的、具有专业才力的第三人或机构对其信赖物业举办处置，充沛发扬物业效力、得回财产增加，还可避免具有挥霍劣行或无物业处置能立承受人（年小、年迈、体弱、残疾等）对资产不良处置应用，抗御物业耗费。其余，《民法典》央求法定承受中统一按序承受人承受遗产的份额要均等，不妨涉及遗产支解。遗言信赖可避免遗产支解带来的诸众缺点，充沛发扬遗产的全体价钱和效用，告竣遗产的保值增值。
通过遗言信赖处分我方死后物业，可正在必定水平上避免遗产承受牵连的发作，保卫家庭辑穆、社会安稳。近年，普及大家之间的承受牵连外现一直上升的趋向。这些遗产承受牵连正在占用多量公法资源的同时，还导致了亲朋不和，激化了社会抵触。中邦裁判文书网公示讯息显示，2019年寰宇承受牵连类民事一审案件总数目抵达23105件，为2015年的2倍众。此中有进步80%的承受牵连源于当事人未订立遗言或订立遗言不厉谨而惹起的。遗言承受、遗赠固然能够告竣遗产分派的方针，但受制于被承受人认知的范围性和社会的繁复性，被承受人往往无法预知其丧生后的一系列牵连并对其提前做出合理放置，特别是存正在诸众承受人的情形下。应用遗言信赖，委托人通过正在遗言信赖中清楚其意图，引入第三方独立机构对我方的物业举办赓续处置将有助于削减上述逆境。遗言信赖具有执法束缚力，信赖受托人是中立的物业处置人，使遗产清理和分派更平允，避免承受人中的弱者显现承受物业、赓续处置、应用物业的麻烦，抵达定纷止争、保卫家庭辑穆和社会安稳的结果。
遗言信赖是信赖任职的一种，受益人权利受信赖轨制保证。一方面，遗言信赖受益人执法位子明显，权益清楚；《信赖法》给予遗言信赖受益人避免因本身债务题目而被实行所承受遗产的题目发作。另一方面，遗言信赖受托人受到执法相闭权益负担的强制性束缚，实践诚笃、小心负担，正在联系模范下依其才能为受益人追求最佳福利。受益人、监察人等凭借执法对受托人举办监视。假如是专业信赖公司还受到邦度公职权的监视处置。当受托人发作欠妥当实践职责、过错酿成物业耗费，可央求将物业复原原状、补偿耗费或物业处置活动被推翻、受托人被撤换等，这些都极大地保证了遗言信赖受益人权利。
遗言信赖实务中，除对信赖物业举办处置与分派外，还涉及信赖事件的处置，以满意委托人设立遗言信赖的极少卓殊方针。常睹的遗言信赖事件处置征求家族企业料理、不动产处置、家族儿女教授监护、公益慈善馈赠等。正在外洋遗言信赖现实操纵中，还存期近非自益也非公益的卓殊的方针信赖（PurposeTrust），如为维修宅兆或豢养宠物而设立的信赖。遗言信赖为委托人供应了告竣其卓殊遗愿的有用途径。
遗言是自然人于生前遵从执法答应的体式设立遗愿文献，就其合法全体的个别物业举办放置，以便正在其身死后由其承受人和受遗赠人按照其意图分派遗产的执法体式。因为其具有直接、轻松的特性，容易被具有差异物业类型和财产数目的人群担当，是除法定承受外暂时我邦遗产承受的闭键方法。遗言承受具有法定修树轨范与法式，容易因为遗言不适宜法定要件央求、确实趣味透露存疑、或罕有份遗言存正在等题目导致遗言无法有用设立，从而惹起牵连。
与遗言信赖比拟，二者相同之处是执法相闭上都是由遗言设立，形成根源均为信托，物业全体权都存正在转化，且处置或处分物业都要厉苛苦守委托人（立遗言人）商定事项央求。区别正在于执法相闭主体差异。遗言承受仅存正在承受人一个执法主体；杀青结果差异。遗言承受中承受人得回的遗产限制固定、一次性给付，缺乏活跃性与束缚机制，无法起到保值增值、避免后代挥霍等结果；承受人不妨须要承受正在遗产分派经过中因为不妥支解和争产牵连酿成的遗产耗费危害。
遗产处置是指遗产处置人对遗产的处置与分派，其方针正在于确保承受人权利，同时扞卫其他债权人及利害相闭人的合法物业权利。
与遗言信赖比拟，遗产处置的实行主体与实行实质差异。遗产管来由遗产处置人承担，承受清理、扞卫、处分、偿还债务、追追债权、公示催告、分派遗产等职责。遗言信赖职责限制可蕴涵遗产处置；遗产处置是一种资产清理分派方法，方针正在于保证承受人有用承受，不是一种财产传承器械，只存正在于承受劈头至遗产被支解、清理完毕后的特定的时刻段内。
正在保证效用以外，人寿保障也可被看做是一种告竣财产传承的器械。其特性是从保单生效起即供应高额身死保证，保证克日长，正在绝大无数情形下可遮盖受保人毕生；具有危害转化和必定的债务隔断效用，创立正在大数规矩之上的运算技巧也给予保单必定的杠杆效用；便于税务计算和讯息保密，且险些全体邦度都对保障金免征税款。
但保障的首要效用照旧是保证效用，其仅或许传承给指定受益人，缺乏遗言信赖的特性化与众样化传承效用；相较于遗言信赖厚实的物业处置实质，保障只限于现金处置且效果相对较低；差异于遗言信赖的普遍受托任职对象，保障对被保障人年齿、资历等范围较众；保单的债务隔断性与架构安稳性是相对的。通常正在保障事变发作时一次性给付，仅可传承一代，缺乏胀励和束缚感化也容易形成承受人一掷千金等形象。
遗言信赖与家族信赖比拟最大的差异正在于设立体式。家族信赖是以合同体式设立；目前正在我邦，家族信赖受益人仅限于委托人及其家庭成员正在内。物业金额或价钱不得低于1000万元；家族信赖生效与兴办要求凭借信赖合同商定；正在征收遗产税的邦度，家族信赖可必定水平上起到税收计算感化，但遗言信赖仍需缴纳遗产税与赠与税，且受益人需偿还委托人生前依法该当缴纳的税款和债务。
从效用与方针来看，家族信赖与遗言信赖较为犹如，闭键方针正在于告竣财产的增值传承、税务计算。委托人可遵照信赖现实运转、物业与受益情面况等，对家族信赖处置举办调度，其使用的限制与方法较为活跃。遗言信赖同样聚焦于财产传承、存眷儿女、赡养父母等信赖方针，更注重于遗产处置与分派，扩充了家族信赖受益人限制，且无修树物业金额央求。委托人生前仍可具有对物业的掌握权，遗言可遵从委托人意图随时修削、废止。正在提防不测危害的同时，可必定水平上避免承受人争产牵连，并延长委托人对被承受人的存眷意志。
繁荣遗言信赖是经济社会繁荣的实际需求，是金融任职繁荣的客观央求，也是我邦社会主义轨制体例一直完满的必定结果。
自改造绽放以后，我邦赢得了环球注视的效果，个别财产也得以疾速蕴蓄堆积。相伴而生的题目是个别财产怎样或许发扬其更好的个人和社会效益，怎样有用避免遗产牵连，怎样处分因承受人缺乏处置阅历或肆意挥霍等陋习酿成物业耗费，家族财产怎样告竣有用的传承……正在欧美邦度，洛克菲勒与肯尼迪家族都借助遗言信赖、家族信赖等财产传承机制，铸就了家族财产的基业常青。
新气象下，遗言信赖为物业处置概念与形式的与时俱进供应了新思绪。繁荣遗言信赖是个别便宜、家庭便宜和社会便宜联合需求驱动的结果，这使得其正在我邦繁荣具备了原始动力。遗言信赖正在有用扞卫委托人死后便宜的同时，保卫受益人合法权利，通过委托专业机构抗御物业的不妥处置而形成耗费；暂时家族企业的承受与可赓续繁荣是社会闭心的核心。遗言信赖具有的得天独厚的上风，可赓续为委托人处置物业，希奇是助助缺乏筹办公司技能的承受人或未成年人，正在必定意旨上有助于粉碎“富只是三代”的恶梦，是保卫家庭便宜的有用方法之一；遗言信赖有利于扞卫全社会便宜，特别是社会经济繁荣的便宜。动作有用的财产处置和传承器械，遗言信赖不光能告竣财产的保值增值，同时也有助于逼迫社会资源的奢华，这对告竣社会经济的安稳运转大有裨益。
自古以后，中邦公民的家族概念非凡深邃，偏重亲朋间的互相信托，刘备白帝城托孤、范仲淹创立义庄都是昭着的例证，信赖轨制早已根植正在我邦古代文明的基因中。近年，跟着东西方文明换取的一直长远，邦民个别物业扞卫认识一直加强，人们不再避讳去逝，慢慢认识到设立遗言的紧要性，繁荣遗言信赖存正在必定的概念根源。希奇是，我邦信赖业体验众次整治，目前信赖公司正在气力与声誉上有了宏大的普及与进取，信赖的影响正正在一直地扩充，成为投资者投资增值、财产处置的紧要方法之一。我邦古代家族与亲朋稠密的互信概念、渐渐巩固的遗言认识与信赖理念的普及，为遗言信赖繁荣奠定了优秀的根源。
目前我邦正渐渐进入老龄化社会，多量暮年群体有物业代际传承需求。暮年群体物业处置才能较弱，危害识别认识较低、执法认知亏折。残障群体因身体或精神上的缺陷，往往较少取得社会的闭心，一朝受到侵占，也因身心缺陷，难以有用通过执法军器实时保卫本身合法便宜。显露轨制效用上风、借助专业外部处置人、以信义负担为束缚的遗言信赖可有用助助暮年与残障群体，遵照本身意图放置死后物业处置，提防生前儿女因争产或争产不行发作对暮年与残障人士的糟蹋、摈弃，提防因身体贫穷受到不服允应付或敲诈，合理分派死后便宜以限制生前的处理不妥，保卫其合法权利。
跟着物质根源的蕴蓄堆积和社会公益慈善认识的晋升，通过遗言设立慈善信赖、馈赠死后物业给社会的需求正渐渐加众。《慈善法》践诺后，慈善信赖存案一直增加，成为公益慈善事迹的一支紧要力气。估计异日，以慈善为方针的遗言信赖或将成为慈善信赖大宗物业的紧要起源之一。繁荣遗言信赖将为进一步鼓动慈善事迹繁荣供应厚实资源，也必将成为胀动社会公益慈善进取的紧要力气。
2018年，中邦银保监会正在辅导信赖行业异日繁荣倾向时夸大，“信赖营业要对峙繁荣具有直接融资特性的资金信赖，繁荣以受托处置为特性的任职信赖，繁荣显露社会职守的公益（慈善）信赖”。任职信赖的提出为信赖业的行业转型供应了新的思绪，能够说是信赖回归本源之途，维系初心再开赴的途径开采，也为信赖公司摸索立异营业、拓展信赖效用提出了新课题。
遗言信赖是任职信赖的闭键营业体式之一，它正在资产隔断、崩溃扞卫与事件处置等方面显露出的信赖业本源效用，与任职信赖的主睹和理念很是契合。繁荣遗言信赖，是繁荣任职信赖、回归信赖本源营业的行业需求；也是充沛发扬信赖轨制上风、立异信赖任职方法、一直满意实体经济繁荣须要的现实践行。可加众公家与社会结构对信赖行业的信托与认知，普及信赖行业的康健情景与社会认同，并晋升信赖公司的社会职守与职责感。伴跟着泛资管期间的到来，征求信赖业正在内的金融行业面对新的时机与寻事。以遗言信赖为代外的任职信赖必将成为信赖公司紧要的转型倾向与营业抓手，构修与完满我邦遗言信赖轨制，厚实财产处置器械并整合社会经济资源，不单对待信赖业繁荣具有巨大的意旨，同时也满意供应侧组织性改造与我邦金融市集众样化修筑的需求。
最初，繁荣遗言信赖是完满我邦物业处置轨制的央求。暂时我邦邦民物业体式和物业实质的日益众样化对我邦财产处置轨制与形式提出了更高的央求。处分我邦现存的财产处置形式与公民大家财产处置需求之间的抵触，避免显现因财产处置形式的落伍而导致社会财产保值增值麻烦是暂时亟待处分的紧要职分。一方面，我邦现行遗言承受轨制的缺陷可通过遗言信赖轨制举办有用的填充与补充；另一方面，促进遗言信赖繁荣，可将囚系与公家视野再次聚焦于现行物业处置轨制修筑中脆弱症结，进而促进遗言信赖及其联系轨制的订定与完满，补充现行执法轨制的亏折，从而鼓动我邦物业处置基础轨制的完满，为处分我邦现存财产处置形式与公民大家财产处置需求之间的抵触、避免显现因财产处置形式的落伍而导致社会财产保值增值麻烦开辟新渠道。
其次，繁荣遗言信赖是构修社会保证体例轨制的央求。改造绽放促使我邦经济火速繁荣，但重心投放的不服衡也使得我邦各样社会题目一直外现。遗言信赖对、慈善事迹的援救，可充沛显露其正在社会今世化料理运作中的保证感化。异日，遗言信赖若可与民众受托人等轨制相联合，将会愈加深远地鼓动我邦社会主义保证体例轨制的周至构修。
结尾，繁荣遗言信赖是修筑今世社会信用体例轨制的央求。暂时我邦尚未酿成具备的社会信用体例，社会中照旧存正在必定水平的不信托情感。这种不信托情感对我邦优质投融资境遇的塑制、对全社会限制内诚信价钱观竖立与诚信社会的创立酿成必定影响。正在中河山地上尽速引申遗言信赖繁荣是极为须要的。通过遗言信赖，先让少局部人看到其轨制上风，为他们告竣财产裕用、安稳传承。进而使更众的家庭插手进来，把这种对委托人的“信托”与“信托”一直坚硬与加深，渐渐发扬诚信的价钱取向，为中邦早日创立优质诚信的贸易、金融投资境遇打下坚韧根源，并拓荒全新的六合。
