优秀论文 外汇管理内部审计区块链平台搭建研究近年来，区块链本事正在外汇办理周围的很众交易场景中被有用操纵。奈何正在外汇办理内部审计处事中操纵区块链提升效果、消浸本钱、煽动处事格式众样化，具有紧急的实际道理。本文遵循区块链本事特质，搭修外汇办理区块链内部审计的样板，并提出相应的计谋提倡。
“治已病、防未病”，提升审计时效性。正在现实操作中，区块链会记实和传输用户的营业数据和及时交易操作，并被共鸣机造判别，时刻戳会将营业数据保全，以便追溯。基于区块链的运转机造，内部审计职员可能及时、接续、急速监测监视营业数据全流程，对可疑数据实行高度珍视，实时发觉题目和相应的危险隐患，并作失事前预警和事中解决，提升审计时效性，前置危险合口，到达审计的主意。
“拓广度，加深度”，晋升审计精准度。区块链本事具有不行窜改、漫衍式记账的特性，为内部审计职员提取一切数据新闻发明了有利条目。漫衍式记账效力保护了审计数据的无缺性，每一个区块上的新闻都可能被追溯，不受空间和时刻的限定，有用晋升审计精准度。
“不行改，高透后”，加强审计客观性。区块链本事具有不行窜改、透后度高的特性，每笔营业数据及操作流程城市被无缺记实，一朝实行营业就不行再作批改，加强了审计的客观性，从而达成审计的独立、客观、平允、公平。
“省时、省力、省材”，消浸审计本钱。区块链本事具有无纸化、急速得回合系原始凭证的特性，有用消浸了审计职员征求质料的本钱和时刻，更动过去所有依赖现场审计流程中告诉、报外、凭证等纸质档案的格式，达成由点到面的全体监禁，有用消浸审计的处事本钱。
近年来，邦度外汇办理局山西省分局（简称“山西分局”）将科技动作提升外汇办理功用的紧急权谋，接续推动金融科技立异运用，踊跃争取跨境金融区块链任职平台运用场景正在山西先行先试。目前，跨境金融区块链任职平台出口应收账款质押融资（发货后）、本钱项目收入支出便当化交易、任职交易税务登记电子化银行检查、企业跨境信用新闻授权查证4个运用场景已一切正在山西落地。跨境金融区块链任职平台的运用大大晋升了山西省交易投资便当化秤谌，有用缓解了中小企业融资难题目，加强了公民公共对外汇任职的得回感和惬心度。
破解跨境融资难点获得实效。山西分局踊跃推行跨境金融区块链任职平台“出口应收账款融资核验任职”运用场景，帮力处置中小企业融资难题目。竭力调动省内各级外汇办理局和金融机构，精准对接企业融资需求，充斥裂释科技盈利。截至2020岁尾，全省各贸易银行通过跨境金融区块链任职平台累计打点出口应收账款融资交易304笔，放款累计10.6亿美元，任职企业75家，个中中小企业占比抢先95%，交易量和融资额较试点前明显增进。跨境金融区块链任职平台确切加强了企业交易融资的可得回性 , 消浸了企业单证提交和银行审核累赘，提升了融资效果，获得了企业和银行的承认。
跨境金融区块链任职平台帮力便当化变更获得踊跃发扬。本钱项目收入支出便当化变更后，为确切处置银行过后审核企业发票新闻实践真正合规恳求的困难，邦度外汇办理局正在跨境金融区块链任职平台增设了“本钱项目收入支出便当化真正性审核”运用场景。山西分局动作全邦八家试点分局之一，踊跃巩固跨部分合营，率先促使与税务部分修筑数据交流机造，正在大同胜利试点落地。试点首日，中邦银行大同市分行即欺骗跨境金融区块链任职平台为某外贸企业打点股权出资1690万美元境内支出线分钟。真正性审核运用场景通过修筑银行、企业和监禁部分间的交易新闻交互核验机造，有用处置了银行审查企业发票新闻实践真正合规恳求的困难，为银行展业审查供给了特别安定、可托的渠道，煽动了本钱项目收入支出便当化变更要领的强健繁荣。
区块链赋能外汇任职获得显然奏效。税务登记新闻网上核验是邦度外汇办理局全部落实邦务院“放管服”变更的紧急计谋安置，山西分局遵从邦度外汇办理局同一安置，上线“任职交易对外支出税务登记新闻网上核验”运用场景。截至 2020岁尾，全省银行通过网上核验效力为49家进出口企业累计实行付汇交易1.04亿美元。打点时刻从过去起码3天压缩至最短仅3分钟，大大提升了付汇效果，消浸了企业脚原本钱和结算本钱，优化了企业打点任职交易对外支出交易流程，便当了境内机构和个体任职交易对外支出。通过与全邦同步达成全流程税务电子化登记，打通了企业、税务部分、外汇办理部分、银行的新闻共享渠道，有用节俭了企、税、汇、银本钱，达成众方共赢，为科技赋能山西对外经济繁荣注入新动力。
区块链本事的操纵依托于交易数据的电子化、可视化基本，而目前，外汇办理局依托“数字 +”的格式，依然可能达成对跨境资金活动监测和阐发编造、涉外收付款统计编造、货品交易外汇监测编造的交易数据实行同一搜罗、共享和欺骗，营业造成的数据和交易解决也达成了电子化、新闻化和搜集化，这为搭修外汇办理内部审计区块链平台奠定了优异基本。区块链审计平台应是智能化审计平台或灵敏审计平台（如图 1），囊括数据搜罗、数据解决和存储、数据新闻解决与阐发、数据运用四个模块。
区块链采用漫衍式存储架构，可将交易数据新闻存储到区块链上。搜罗的数据可分为三类：一是交易数据。如从货品交易的非现场监测交易来看，首要囊括是否按月实行重心监测、监测的成果等。二是内部办理类数据。如内驾驭度等。三是驾驭数据。首要囊括编造利用职员新闻，上岸、浏览、批改等操作新闻等。通过区块链本事对合系新闻实行搜罗，使其汇总于审计新闻库中。
数据搜罗胜利后，为确保区块链的安稳运作且可能胜利授与合系数据，须要操纵少少本事对数据实行解决，使其成为准则数据。将解决后的数据放入数据库中，不单可能确保数据安定性，其他人不行能对新闻实行批改、删除，担保了原始原料的真正性、安稳性。
数据新闻解决与阐发模块是一个带少有据库和数据阐发效力的计划编造，这个模块全部是由交易操作子模块、数据阐发子模块、审计疑点子模块和审计预警子模块组成。个中交易操作子模块用来解决时时项目、本钱项目交易编造供给的操作不榜样新闻，襄帮交易职员实行调理。数据阐发子模块主假若遵循搜罗的时时项目审计数据实行开端阐发，并得出开端审计告诉，便于审计职员参考。
审计疑点子模块用于鉴定和分辩特殊情状，须要先将审计准则转化为盘算机可能分辩的组织化数据，合于不适宜这个指令的数据，做出特殊鉴定。正在做出特殊鉴定的基本上，审计预警子模块会对交易 数据实行及时追踪，当数据到达设定的预警阈值后，触发警报，以便审计职员第偶尔刻发觉特殊，实时采纳干涉要领。不单这样，区块链本事还可能实行大数据阐发，声援众种数据导出，便于阐发利用、归结总结，为审计处事供给数据可视化参考。
审计职员及时探访界面是正在区块链内部审计平台的操作界面，可能通过点击差异模块实行操作。遵从审计脚色分派差异权限，查对公钥、私钥无缺无误后实行及时监控、检索查问和取证操作，并可能进入运用面板注意检索百般数据新闻，获取审计外汇办理百般有用数据新闻。
操纵区块链本事实行内部审计实际是通过搜罗区块链数据，发展数据阐发解决，遵循审计数据阐发告诉促使整改。分为审前打算、审计践诺、审计告诉和整改跟踪四个阶段。
各交易部分接入区块链内部审计编造，交易数据及时或按日主动传输至数据中央。区块链的时刻戳本事确保数据依时刻先后递次罗列，搜罗的数据是独一、很久的，正在新闻真正、无缺方面俭约了洪量处事资源。正在这一阶段，审计职员要昭着审计目的和紧急危险点，昭着审计时刻、难度及新闻化审计职员的装备情状等，同意审计践诺计划，设定审计职员的权限品级和操作范畴。内部审计部分驾御各部分的私有密钥，通过盘算机襄帮内部审计处事编造对交易新闻区块链层中的交易数据实行搜罗。数据搜罗层包蕴了以每项交易为主线的数据新闻，每个节点上都有昭着的时刻戳，可供查问且不行批改，确保原料安定，削减了内部审计职员查对新闻数据的义务量。同时，消浸了审计两边新闻错误称带来的原料调阅不行一切笼罩的能够性。从这个角度上讲，操纵区块链本事使得原始数据真正、安定、有用。
操纵区块链本事对时时性项目实行审计，审计出的题目和证据会被实时记实到区块链上，造成一种电子证据，同时将审计事项中的组织化数据转化为具有必定花样的文本、外格、图像等，实行可视化揭示，使审计职员有更直观的领略。区块链的共鸣机造可达成民主和聚集的有机同一，通过共鸣机造达成审计两边对审计结果完毕共鸣，编造可能主动将智能合约天生的审计告诉初稿与被审计单元完毕共鸣，并造成告诉定稿，最终上传至区块链审计平台，此次审计结果将会被很久保全。
正在审计解散后，内部审计部分可通过将搜罗到的交易数据发送至整改数据库中，对须要整改的数据修筑台账、及时监控、追踪核查，并监测整改革度和结果，监控整改质料。
推动区块链本事正在外汇办理内部审计运用中的咨询。目前，区块链本事正在解决洪量数据时速率较慢，正在节点检讨数据方面也生活延迟等题目，需实行深主意研发。一方面，加多外汇办理交易的区块链运用场景；另一方面，探究区块链正在内部审计的众流程、众枢纽、众场景运用。
巩固外汇办理内部审计新闻保密机造摆设。正在区块链运用中，数据是公然透后的，每一个加入者都能得回无缺的数据备份，合于外汇办理内部审计处事来说，奈何正在落伍紧急外汇交易新闻神秘和新闻共享中获得均衡，能否正在外汇办理本事上实行顶层策画，须要正在思道、本事方面进一步改革。区块链上各节点都可对数据新闻实行检索查问、利用和存储，正在对数据新闻修立共鸣机造时，要巩固外汇办理交易数据新闻的保密。一是同意庄苛的内部审计新闻保密轨造，正在提取、传输以及操纵等枢纽必需采纳庄苛的备案、加密和签收流程，防御泄密事变产生。二是同意区块链内部审计办理法子，厘清区块链内部审计负担，“谁办理，谁负担”。
巩固外汇办理区块链审计的顶层构思和策画。从顶层策画角度，同意全部计谋，将轨造拘束、人才储存、本事声援、编造拓荒、运用场景渐渐推动践诺，并连系“数字外管”和“安定外管”摆设目的，为外汇办理区块链审计推行运用供给全方位撑持。
深刻推动跨部分新闻授权共享。通过区块链去中央化、新闻共享等特性以及加密存储、智能合约等本事，促使跨部分新闻交流，冲破交易链条上数据壁垒，达成商务、海合、税务、保障、征信、动产备案、电信等办理部分新闻共享。同时，可思量对接声誉天分较好的船运公司、仓储公司、铁道部分等，达成提单、装箱单、仓单、铁道运单、卫生检疫证书、原产地证书等单据单证共享。通过众方新闻共享，为银行确认交易逻辑合理性、交易实质真正性供给便当，消浸银行贷前探问本钱，加强银行无担保信用贷款发放意图。
深刻推动新本事任职外汇办理变更。区块链平台的新闻共享上风 , 可能有用防御单证反复利用、乌有单证构造营业等犯罪活动，有帮于落实外汇办理变更需周旋的跨境营业“留痕”、违法违规营业可追究、显现吃紧危险时可实时调度等准绳。正在他日外汇办理变更中，可探究扩展对新本事的运用，将实需办理 / 真正性审核电子化、数据化 , 将有形的外汇办理恳求“隐形化”，让数据“众跑道”、企业“少跑腿”，加强对交易投资全链条的危险把控才华，使汇兑枢纽的限定不再是影响跨境融资结算效果的紧急身分，匡帮银行真正性审核从事前转向过后，让更众诚信企业享用到交易投资的便当。
接续优化跨境金融任职秤谌。跨境金融区块链任职平台为银行供给了立异产物、加强合规风控的便当，银行加入试点的踊跃性和主动性渐渐加强。为此，可发扬银行动作跨境金融任职供应方的踊跃感化，向导银行连系运用场景巩固融资和结算产物的拓荒立异 , 不停改革跨境金融任职质料。同时，不停完整跨境金融区块链任职平台流传推行机造 , 促使与各银行交易编造正在运用层直连，探究将跨境金融区块链任职平台的结算和融资交易效力内嵌至银行交易编造，进一步晋升任职效果和秤谌。
作家曹茜娟单元系邦度外汇办理局临汾市中央支局；王大贤单元系邦度外汇办理局山西省分局
